【年収の壁】年収の壁を一覧でわかりやすく解説！！今後の見直しについても説明

年収の壁とは、その金額を超えると税金や社会保険料が変わる金額です。

本記事では、さまざまな年収の壁の意味や、制度の見直しの可能性を解説します。

年収の壁を超えると、税金や社会保険料が変わって手取りが減る場合があります。

年収の壁を超えそうな場合には、生活に影響が出ないか事前に確認しましょう。

またパートやアルバイトなどを雇用している企業も、年収の壁を把握しておくと勤怠管理やシフト調整に活かせます。

それぞれの年収の壁についてわかりやすく解説するので、ぜひ参考にしてください。

201万円の壁とは、税金を計算する際の配偶者特別控除額がゼロになる基準です。

年収が201万円を超えると、納税者である配偶者の税金を計算する際の配偶者特別控除額がなくなり税負担が増えます。

年収が150万円を超えると、年収が増えるほど配偶者の税金の計算で引ける配偶者特別控除額が小さくなっていきます。

201万円に達すると、配偶者特別控除額がゼロになる仕組みです。

配偶者特別控除の適用を受けるためには、年収を201万円に抑えなければならないので、201万円を年収の壁と呼ばれています。

専業主婦が働く場合、気になるのが「年収の壁」です。

年収が一定額を上回り世帯主の扶養から外れると、働いても世帯の手取り年収が減る場合があります。

具体的な年収の壁をまとめた図表1では、配偶者の年収が100万円を超えると住民税が発生し、103万円を超えると所得税が発生します。

しかし、これらの負担は少額であり、壁を少し越えたぐらいでは家計に大きな影響を及ぼす金額ではなさそうです。

政府は、配偶者に扶養されるパートの「年収の壁」対策を決めた。

壁とは、社会保険料の負担が発生する年収額「106万円」「130万円」のこと。

政府は2年間、この壁を事実上なしにするという。

確かに今まで壁のため働き控えをしてきたパートにとっては朗報かもしれないが、そもそも人手不足に悩む企業側の要望に沿った対策。

本当に働く側に不利益はないのか。

2年後何が待っているのか。

（山田祐一郎、安藤恭子）。

年収の壁とは、被扶養者控除の対象となるためには年収が130万円以下である必要があるという制度である。

しかし、この130万円の根拠は法律に基づくものではなく、1977年に厚生省が都道府県知事に宛てた通知にすぎない。

賃金水準の変動に合わせた改定もルール化されておらず、被扶養認定基準は1977年の70万円から現行の130万円まで引き上げられたが、以降は据え置かれてきた。

この制度により、パートの労働時間が短縮されることになり、年末の繁忙期に向けた残業などが認められる可能性もあるが、具体的な見通しは分からないとされている。

また、制度の問題点として、補助金や手当の支給がなくなった上に、従業員が長時間労働や責任を負う負担が残ることが懸念されている。

第3号被保険者制度は、専業主婦の無年金問題を解消するために1986年に導入されたが、社会保険の原則を逸脱していると指摘されている。

配偶者の所得金額が1,095万円以下の場合、配偶者控除・配偶者特別控除の控除額は38万円です。

この条件下では、パートやアルバイトの年収が150万円までであれば、配偶者への負担をあまり気にする必要はありません。

また、配偶者の所得金額を確認し、控除額を算出することができます。

さらに、配偶者の所得が増えて扶養から外れた場合でも、世帯年収がアップすることで税金や社会保険料の支払いが増える可能性がありますが、社会保険料を支払うことによるメリットもあります。

健康保険に加入すれば、保障が充実し、傷病手当などの受け取りも可能です。

さらに年金保険は、将来の年金額を増やすことができるメリットもあります。

ただし、メリットだけでなくデメリットも考慮し、広い視野で判断することが重要です。

「扶養内で勤務とは？

」という疑問について解説します。

扶養内勤務とは、税金や社会保険のルール上の「被扶養者」として働くことを意味します。

収入を一定以内に収めて扶養内勤務をすることで、税金や社会保険料の負担を抑えることができます。

税金のルールでは、配偶者を扶養している場合は「配偶者控除」または「配偶者特別控除」を、16歳以上の親族を扶養している場合は「扶養控除」を使えます。

社会保険のルールでは、扶養内勤務をすると社会保険料の支払いが免除されます。

扶養内勤務にはメリットだけでなくデメリットもありますが、自身の働き方を考えることが大切です。

社会保険料は大きく健康保険料と年金保険料に分けられますが、扶養内勤務であればいずれの保険料もかかりません。

扶養内勤務の場合、扶養している人の勤務先の健康保険証を使えるので、医療費が原則3割となり、高額療養費や出産育児一時金などを受けられます。

年金についても、「国民年金第3号被保険者」として扱われ、国民年金（老齢年金・障害年金・遺族年金）の給付を受けられます。

勤務先の社会保険に加入するか、自身で国民健康保険や国民年金に加入する必要があります。

国民健康保険料は収入に応じて変動し、お住まいの地方自治体によって計算方法が変わります。

国民年金保険料は一律で月々16,590円（令和4年度）です。

さらに、40歳以降は健康保険料に介護保険料が加算されます。

社会保険の加入条件は、勤務先の従業員数が101名以上、週の所定労働時間が20時間以上、月額賃金が8万8,000円以上、2ヶ月を超える勤務の見込みがあることです。

また、所定労働時間は実際の勤務時間ではなく、就業規則や雇用契約書で定められた勤務時間です。

月額賃金の判定には通勤手当や残業代などは含まれません。

年収の壁のうち、社会保険上の壁である130万円の壁では通勤交通費を含めて考えます。

家族の扶養に入れる条件は、健康保険組合によって異なる場合があります。

税金に関するボーダーラインのひとつである150万円の壁では、自分の年収が150万円を超えると配偶者特別控除額が減り始めます。

年収103万円の壁について、家計への影響は税金面で軽微であると言われています。

配偶者に所得税がかかることと、世帯主の配偶者控除が適用できなくなることが原因とされていますが、所得税の負担は年500円程度であり、配偶者控除による減税額も変わらないため、影響は限定的です。

配偶者手当等がなくなることによる減収分をカバーするためには、配偶者は年収116万円程度まで働く必要があります。

社会保険料の壁は年収130万円と年収106万円の2つのパターンがあり、今後は年収106万円の壁の対象になる人が増えます。

社会保険への加入にはメリットもあり、健康保険に加入すると傷病手当金や出産手当金が受け取れ、厚生年金に加入すると障害年金や老齢年金の保障が充実します。

配偶者が壁を越えて働く場合、減収分をカバーできる年収の目安は約151万〜152万円です。

今後は段階的に年収106万円の壁の対象になる人が増えるため、将来の働き方を考える必要があります。

配偶者手当は勤務先の制度改正により廃止される可能性がある。

社会保険料も段階的に引き下げられる予定であり、将来の家計のためには年収の壁にこだわりすぎず、年収160万円以上を目指すことも検討すべきである。

フリーランスの場合、年収の壁の計算方法は事業収入から経費を差し引いた金額が基礎控除の48万円以下であれば、配偶者に所得税がかかったり世帯主の配偶者控除から外れることはない。

厚労省によると、「106万円の壁」への対策で、企業が、従業員の保険料負担を実質負担する「社会保険適用促進手当」を従業員に支払うのは最大2年間。

手取り収入を減らさないよう賃上げなどの対応をした企業に、従業員1人当たり50万円を助成する。

同省に確認すると、2年連続で超過してもその翌年に130万円を下回れば、その後2年連続で超過しても扶養が維持される見込みだ。

社会保険への加入条件は、従業員数が101人以上の企業で仕事をする人が対象となります。

また、月額賃金が8.8万円以上で年収が130万円を超えると、配偶者の扶養から外れて社会保険への加入が必要になります。

さらに、年収が150万円を超えると配偶者特別控除の額が減額され、年収が201万円を超えると配偶者特別控除がゼロになります。

扶養範囲内で働くメリットは、配偶者の負担が軽くなることです。